كرا الأرباح الرأسمالية خيارات الأسهم

الخط 127 - المكاسب الرأسمالية.
قد يكون لديك مكسب رأسمالي أو خسارة رأسمالية عند بيع أو نقل ملكية رأسمالية. وتشمل بعض الأنواع الشائعة من الممتلكات الرأسمالية الأراضي والمباني والأسهم والسندات والصناديق والوحدات الاستئمانية.
المواضيع.
قد تكون قادرا على خفض الدخل الخاضع للضريبة عن طريق المطالبة بخسائر رأس المال والتأجيل والاحتياطيات وخصم الأرباح الرأسمالية التراكمية. الأسهم والأموال والوحدات الأخرى.
الأسهم المتداولة في البورصة والسندات والصناديق الاستئمانية والوحدات الاستئمانية وخيارات الأسهم والكيانات المتدفقة، والخصائص المماثلة. الأرباح (أو الخسائر) الرأسمالية من زلات المعلومات.
كيفية الإبلاغ عن أرباح رأس المال (أو الخسائر) من T3، T4PS، T5، T5008 و T5013 زلات المعلومات. الإقامة الرئيسية وغيرها من العقارات.
تعيين وتغيير استخدام والتصرف في الإقامة الرئيسية، والتي يمكن أن تكون منزل، شقة، كوخ، منزل متنقل أو المركب. تحويلات رأس المال.
التبرعات من الممتلكات الثقافية الكندية، والأراضي الحساسة بيئيا، وغيرها من الممتلكات الرأسمالية مثل السندات والأسهم أو خيارات الأسهم.
النماذج والمنشورات.
مواضيع ذات صلة.
بيان الخصوصية.
يتم جمع المعلومات التي تقدمها من خلال هذا المسح تحت سلطة قانون إدارة العمل والتنمية الاجتماعية (ديسدا) لغرض قياس أداء Canada. ca والتحسين المستمر للموقع. مشاركتكم طوعية.
يرجى عدم تضمين معلومات شخصية حساسة في مربع الرسالة، مثل اسمك أو عنوانك أو رقم التأمين الاجتماعي أو المالية الشخصية أو السجل الطبي أو تاريخ العمل أو أي معلومات أخرى يمكن من خلالها تحديدك أو أي شخص آخر من خلال تعليقاتك أو آرائك.
وستتم إدارة أي معلومات شخصية تم جمعها وفقا لقانون إدارة العمل والتنمية الاجتماعية وقانون الخصوصية وقوانين الخصوصية السارية الأخرى التي تحكم حماية المعلومات الشخصية الخاضعة لسيطرة إدارة العمل والتنمية الاجتماعية. لن تنسب إجابات الاستقصاء للأفراد.
إذا كنت ترغب في الحصول على المعلومات المتعلقة بهذا المسح، يمكنك تقديم طلب إلى إدارة العمل والتنمية الاجتماعية وفقا لقانون الوصول إلى المعلومات. وترد تعليمات تقديم الطلب في منشور إنفوسورس، الذي توجد نسخ منه في مراكز الخدمة المحلية في كندا.
لدیك الحق في تقدیم شکوى إلی مفوض الخصوصیة في کندا فیما یتعلق بمعالجة المؤسسة لمعلوماتك الشخصیة علی: کیفیة تقدیم شکوى.
عند تقديم الطلب، يرجى الرجوع إلى اسم هذا الاستطلاع: الإبلاغ عن مشكلة أو خطأ في هذه الصفحة.
شكرا لك على مساعدتك!
لن تتلقى ردا. للاستفسار، اتصل بنا.
أنشطة ومبادرات حكومة كندا.
وينتيرلود هو 40 و رائع!
الحصول على استعداد للحزب والتمتع عدد قليل من الانفجارات من الماضي!
و رسمب التعاقد.
موحدة مع اسمك على ذلك هو في انتظاركم.
استكشاف آفاق جديدة.
تحقق من 100+ وظائف في القوات المسلحة الكندية.

ورقوو]؛ الضرائب على خيارات الأسهم.
(2018) الجدول رقم 2 - القروض الضريبية غير القابلة للاسترداد (2018) الجدول 3 - المعدلات الهامشية (2018) الجدول 4 - الأقساط الضريبية الضرائب الفردية كولومبيا البريطانية 2018 الجدول 1 - كولومبيا البريطانية (2018) الجدول (جدول رقم) 3 (- الرسوم الضريبية غير القابلة لالسترداد) 2018 (¹ الجدول 3 - المعدالت الهامشية) 2018 (جدول 4 - فئات الضرائب الضرائب الفردية مانيتوبا 2018 الجدول 1 - مانيتوبا) 2018 (الجدول 2 - االعفاءات الضريبية غير القابلة لالسترداد) 2018 (جدول رقم) 4 (- الرسوم الضريبية غير القابلة لالسترداد) 2018 (جدول رقم 3 - المعدالت الهامشية) 2018 (جدول رقم 4 - جدول رقم) 2 (- المعدالت الهامشية) 2018 (جدول رقم) 1 (- الضرائب الضريبية الفردية نوفا سكوشيا 2018 الجدول 1 - نوفا سكوتيا) 2018 ) الجدول 2 - ضريبة غير قابلة للاسترداد (2018) الجدول رقم 3 - المعدلات الهامشية (2018) الجدول 4 - الأقساط الضريبية الضرائب الفردية أونتاريو 2018 الجدول 1 - أونتاريو (2018) الجدول 2 - الإعفاءات الضريبية غير القابلة للاسترداد (2018) ¹ الجدول 3 - المعدلات الهامشية (2018) الجدول 4 - الشرائح الضريبية الضرائب الفردية جزيرة الأمير إدوارد 2018 الجدول 1 - جزيرة الأمير إدوارد (2018) الجدول 2 - الإعفاءات الضريبية غير القابلة للاسترداد (2018) ¹ الجدول 3 - المعدلات الهامشية (2018) الجدول 4 - الأقواس الضريبية الضرائب الفردية ساسكاتشوان 2018 الجدول 1 - الجدول رقم 2 - الرسوم الضريبية غير القابلة للاسترداد (2018) الجدول رقم 3 - المعدلات الهامشية (2018) الجدول 4 - الضرائب المفروضة على الشركات، (2018) الجدول 3 - إيرادات الاستثمار (2018) الجدول 4 - ضريبة المبيعات (2018) الجدول 5 - 2018 إعفاءات ضريبية للاستثمار (ريال إستات) جدول رقم 6 - معدلات بدل تكلفة رأس المال (2018) الجدول 7 - خطة المعاشات التقاعدية الكندية (2018) الجدول 8 - التأمين على العمالة (20 18)
الضرائب على خيارات الأسهم.
كاستراتيجية حافزة، يمكنك تزويد موظفيك بحق الحصول على أسهم في شركتك بسعر ثابت لفترة محدودة. عادة، سوف تكون الأسهم أكثر من سعر الشراء في الوقت الذي يمارس الموظف الخيار.
على سبيل المثال، يمكنك تزويد أحد موظفيك الرئيسيين بخيار شراء 1،000 سهم في الشركة بقيمة 5 دولارات لكل سهم. هذه هي القيمة السوقية العادلة المقدرة (فمف) للسهم الواحد في الوقت الذي يتم فيه منح الخيار. عندما يزيد سعر السهم إلى 10 دولارات، يمارس الموظف خياره لشراء الأسهم بمبلغ 5000 دولار. وبما أن قيمتها الحالية هي 10000 دولار أمريكي، فإنه يحقق ربحا قدره 5000 دولار أمريكي.
كيف يتم خصم الضريبة؟
تعتمد عواقب ضريبة الدخل المترتبة على ممارسة الخيار على ما إذا كانت الشركة التي تمنح الخيار هي شركة خاصة خاضعة لسيطرة كندا) كيك (، وهي الفترة التي يحوز فيها الموظف األسهم قبل بيعها في نهاية المطاف وعما إذا كان الموظف يتعامل على أساس تجاري مع الشركة.
إذا كانت الشركة هي شركة نفط الكويت، لن تكون هناك أية عواقب ضريبة الدخل حتى يتصرف الموظف من أسهم، شريطة أن يكون الموظف لا علاقة للمساهمين المسيطرين للشركة. وبشكل عام، سيتم فرض ضريبة على الفرق بين القيمة السوقية للأسهم في الوقت الذي تم فيه ممارسة الخيار وسعر الخيار (أي 5 دولارات للسهم الواحد في مثالنا) كدخل عمل في السنة التي تباع فيها الأسهم. يمكن للموظف المطالبة بخصم من الدخل الخاضع للضريبة يعادل نصف هذا المبلغ، إذا تم استيفاء شروط معينة. سيتم تسجيل نصف الفرق بين سعر البيع النهائي و فمف للأسهم في تاريخ ممارسة الخيار كأرباح رأسمالية خاضعة للضريبة أو خسارة رأسمالية مسموح بها.
مثال: في عام 2018، قدمت شركتك، وهي شركة كيك، عددا من كبار موظفيها خيار شراء 1،000 سهم في الشركة مقابل 10 دولارات لكل سهم. في عام 2018، تشير التقديرات إلى أن قيمة السهم قد تضاعفت. يقرر العديد من الموظفين ممارسة خياراتهم. وبحلول عام 2018، تضاعفت قيمة السهم مرة أخرى إلى 40 دولارا للسهم الواحد، وقرر بعض الموظفين بيع أسهمهم. وبما أن الشركة كانت شركة نفط الكويت في الوقت الذي تم فيه منح الخيار، فإنه لا توجد فائدة خاضعة للضريبة حتى يتم بيع الأسهم في عام 2018. ويفترض أن الشروط للخصم 50٪ هي راض. وتحسب الفائدة على النحو التالي:
ماذا لو انخفض السهم في القيمة؟
في المثال العددي أعلاه، ارتفعت قيمة السهم بين الوقت الذي تم فيه شراء الأسهم والوقت الذي تم بيعه فيه. ولكن ماذا سيحدث إذا انخفضت قيمة السهم إلى 10 دولارات في وقت البيع في 2018؟ وفي هذه الحالة، يبلغ الموظف عن صافي دخل قدره 5000 دولار وخسارة رأسمالية بقيمة 10،000 دولار (5000 دولار أمريكي خسارة رأس المال المسموح بها). لسوء الحظ، في حين أن إدراج الدخل يمنح نفس المعاملة الضريبية ككسب رأسمالي، فإنه ليس في الواقع مكاسب رأسمالية. يتم فرض ضريبة على دخل العمالة. ونتیجة لذلك، لا یمکن استخدام خسارة رأس المال التي تحققت في عام 2018 لموازنة إدراج الدخل الناتج عن المنفعة الخاضعة للضرائب.
يجب على أي شخص في ظروف مالية صعبة نتيجة لهذه القواعد الاتصال بمكتب خدمات الضرائب في كرا المحلي لتحديد ما إذا كان يمكن إجراء ترتيبات دفع خاصة.
خيارات الأسهم العامة للشركة.
تختلف القواعد عندما تكون الشركة التي تمنح الخيار شركة عامة. والقاعدة العامة هي أنه يتعين على الموظف الإبلاغ عن منافع التوظيف الخاضعة للضريبة في السنة التي يمارس فيها الخيار. هذه المكافأة تساوي المبلغ الذي يتم بموجبه تجاوز قيمة الأسهم (في الوقت الذي يمارس فيه الخيار) سعر الخيار المدفوع للأسهم. وعند استيفاء شروط معينة، يسمح بخصم يعادل نصف الاستحقاق الخاضع للضريبة.
بالنسبة للخيارات التي تم ممارستها قبل الساعة الرابعة مساء. إست في 4 مارس 2018، يمكن للموظفين المؤهلين من الشركات العامة أن يختاروا تأجيل الضرائب على منافع التوظيف الخاضعة للضريبة الناتجة (مع مراعاة حد استحقاق سنوي قدره 100،000 دولار). ومع ذلك، فإن خيارات الشركات العامة تمارس بعد الساعة 4:00 بعد الظهر. إست في 4 مارس 2018 لم تعد مؤهلة للإرجاء.
وقد واجه بعض الموظفين الذين استفادوا من انتخابات التأجيل الضريبي صعوبات مالية نتيجة لانخفاض قيمة الأوراق المالية المختارة إلى درجة أن قيمة الأوراق المالية كانت أقل من الالتزامات الضريبية المؤجلة على استحقاق خيار الأسهم الأساسي. وكانت هناك انتخابات خاصة متاحة بحيث لا يتجاوز الالتزام الضريبي على استحقاق خيار الأسهم المؤجلة حصيلة التصرف للأوراق المالية المختارة (ثلثي هذه العائدات لسكان كيبيك)، شريطة أن يتم التصرف في الأوراق المالية بعد عام 2018 وقبل 2018، وأن الانتخاب تم إيداعه في الموعد المحدد لإقرار ضريبة الدخل الخاص بك عن سنة التصرف.

كيك الموظف خيارات الأسهم.
خيارات الأسهم الموظف (“ESO”) هي شكل من أشكال التعويض التي غالبا ما تمنح الشركات لبعض الموظفين بالإضافة إلى راتب منتظم. ويمنح هذا المكتب صاحب الحق خيارا وليس التزاما بشراء أسهم المؤسسة بسعر محدد سلفا. والفكرة الكامنة وراء خيار أسهم الحوافز هي المساعدة في مواءمة مصالح الموظفين مع مصالح الشركة.
تتمتع الشركات الخاصة الكندية الخاضعة لسيطرة (“CCPC”) بعدد من المزايا الخاصة على الشركات الأخرى، ومنظمات المجتمع المدني هي مجال آخر يكون فيه مركز لجنة حماية المستهلك مفيدا فيما يتعلق بالمعاملة الضريبية. وبشكل أساسي، فإن الشركة هي شركة مقيمة في كندا، والتي لا يسيطر عليها غير المقيمين أو الشركات العامة. ما إذا كانت الشركة تؤهل كك يمكن أحيانا الحصول على تعقيد بسبب تعريفات مختلفة من السيطرة، ويقع خارج نطاق هذه المادة.
بشكل عام، عندما يتم إصدار خيار أسهم الموظفين، لا توجد أي آثار ضريبية ذات صلة سواء للموظف أو صاحب العمل. لم تنشأ منفعة ضريبية، وبالتالي فإن الموظف لا يخضع لإدراج الدخل ولا يدعي صاحب العمل خصم ذات الصلة. ومع ذلك، عندما يتم ممارسة إسو Ђ "أي عندما يرغب الموظف في استخدام إسو لشراء أسهم الشركة Ђ" ينشأ اختلاف بين المعاملة الضريبية لخيارات الأسهم CCPC†™ ل وغيرها من الخيارات الأسهم للشركات.
وعند ممارسة خيار الأسهم، يتكبد موظفو شركة النفط غير الكحولية (كيك) منافع خاضعة للضريبة ويجب إدراجها في دخلهم. إن مبلغ الاستحقاق المطلوب إدراجه يساوي القيمة السوقية العادلة للأسهم المشتراة مطروحا منها المبلغ المدفوع من قبل الموظف إلى المؤسسة للأسهم وناقص المبلغ (إن وجد) الذي يدفعه الموظف للحصول على خيارات الأسهم . على سبيل المثال، يتم إصدار خيار دون أي تكلفة للموظف مع سعر ممارسة 10 $ للسهم الواحد عندما كانت أسهم شركة بقيمة 10 $. ثم ترتفع قيمة أسهم الشركات إلى 15 دولارا للسهم الواحد. إذا كان الموظف يمارس الخيار، فإن الفائدة الخاضعة للضريبة ستكون 5 دولارات للسهم الواحد (= 15 دولار أمريكي "10 دولارات). ويمكن إدراج هذا المبلغ في إطار الباب 7 ضريبة الدخل. إذا كان على الموظف أن يدفع $ 1 للحصول على الخيار، فإن الفائدة الخاضعة للضريبة ستكون 4 $ (= 15 $ Ђ "10 $ вЂ" $ 1).
وعلى العكس من ذلك، لا یتعین علی موظف ال كبك أن یدرج أي مبلغ فائدة في دخلھ عند ممارسة منظمة إسو؛ يتم تأجيل اإلدراج إلى أن يتصرف الموظف في األسهم. في ذلك الوقت، يجب على موظف كيك تضمين مبلغ الاستحقاق الخاضع للضريبة في دخلهم، ويجب أن يحسب أي أرباح رأس المال الخاضعة للضريبة، تماما كما أن الموظف غير كيك. القدرة على تأجيل مفيد لأنه لا يجب أن تدفع الضرائب في وقت ممارسة الرياضة. عالوة على ذلك، ميكن بيع األسهم في وقت تكون فيه خسائر رأس املال ملقابلة مكاسب رأس املال.
بالإضافة إلى ذلك، إذا تم استيفاء معايير معينة يمكن للموظف خصم 50٪ من الإعانة الخاضعة للضريبة التي كان يتعين عليهم تضمينها في دخلهم الوظيفي الناشئ عن ممارسة مكتبهم في الخدمة.
وتنشأ هذه المعاملة الضريبية المفضلة عملا بالخصم بموجب الفقرة الفرعية (1) (د) من الفقرة 110 من قانون ضريبة الدخل. ينطبق هذا الخصم إذا كان الموظف يستوفي أربعة معايير:
صاحب العمل أو الشركة التي لا تتعامل مع شركة أرموس مع صاحب العمل تقدم خدمات إيسو. الأسهم هي الأسهم التي تساوي (الأسهم العادية). لا يدفع الموظف أكثر من إسو من الفائدة المكتسبة تتعامل الشركة مع الموظف على طول arm†™.
ويأتي وضع لجنة حماية المستهلك بفرص متنوعة لتقليل الضرائب، بما في ذلك المعاملة التفضيلية لمنظمات الخدمة المدنية. إذا كنت بحاجة إلى مساعدة مع إعداد كيك، صياغة أو تنفيذ خطة خيار الأسهم الموظف، أو كنت ترغب في المشورة بشأن الهيكل الحالي لخطة خيار الأسهم الموظف الخاص بك، يرجى الاتصال بأحد المحامين الضرائب ذوي الخبرة لدينا.
تنصل:
"هذه المادة تقدم معلومات ذات طابع عام فقط، وهي حديثة فقط في تاريخ النشر، ولا يتم تحديثها، وقد لا تكون موجودة حاليا، ولا تقدم المشورة القانونية ولا يمكن الاعتماد عليها أو يجب الاعتماد عليها. جميع الضرائب والحالات محددة لوقائعهم وسوف تختلف عن الحالات في المواد، وإذا كان لديك أسئلة قانونية محددة يجب عليك استشارة محام ".
مجانا ضريبة الدخل المشورة على الهاتف.
نحن نقدم مجانا 10 دقيقة ضريبة الدخل التشاور عن طريق الهاتف. ونحن سوف تحدد مشكلتك، اقول لكم كيفية حلها والتكاليف إذا كنت ترغب في الاحتفاظ بنا لمساعدتك. إذا كنت تريد أن تذهب أكثر من 10 دقيقة سيتم محاسبتك على الوقت الإضافي.
416-367-4222.
جدولة استشارة.
إذا قررت الاحتفاظ بنا سنقوم بجدولة في عمق مقابلة تقرير الحقائق وبعد ذلك سوف نقدم لكم مع اتفاق التجنيب مكتوبة والترخيص. بمجرد التوقيع وإعادة تلك الوثائق لنا، وتوفير رسوم التجنيب، سنبدأ فورا للعمل على قضيتك. نحن جاهزون لتلبية الجدول الزمني الخاص بك.
مصادر.
ما عملائنا يقولون؟
عندما تلقيت إشعار تقييم من هيئة الإيرادات الكندية قائلا أنا مدين بمبلغ إضافي 99.769.24 دولار في الضرائب، وكنت صدمت وليس لدي أي فكرة عن مكان لتحويل. بعد البحث على شبكة الانترنت، وسرعان ما وجدت أعلى مرتبة قانون الضرائب شركة روتفليشش وسامولوفيتش P. C. استمع ديفيد روتفليشش، كبا، ج. د. لشرح وضعي، وسرعان ما رفع إخطارا بالاعتراض نيابة عني. كانت ناجحة في القضاء على كمية إضافية ادعى كرا أنا مدين، وحتى أنها تخلصت من الفائدة والعقوبات الإيداع في وقت متأخر. ذهبت التزامات ضريبي من 99،769.24 $ وصولا الى 4،040 $. أنا أحب أن تم التعامل مع حالتي بسرعة وبطريقة مصممة للحفاظ على تكاليف منخفضة، وأنا لا يمكن أن يكون أكثر سعادة أن يوصي الشركة إلى أي شخص مع القضايا الضريبية.
وكان ديفيد J. روتفليشش، كبا، ديناري محامي الضرائب والأعمال في صفقة بيع حصة صعبة. ونصحني على ضريبة الدخل والجوانب التجارية، والتعامل مع المفاوضات الطويلة والصعبة وأغلقت بنجاح بيع الأسهم. وقال انه كان جدا على اساس مع الصفقة، وكان قادرا على حل المسائل لرضائي الكامل. أوصي به لأي مسائل تجارية أو ضريبية.
ديفيد ج. روتفليشه، سلطة الائتلاف المؤقتة، دينار، ممثلة لي في محكمة الضرائب في كندا وفي محكمة الاستئناف الاتحادية. وعادت قضية ضريبة الدخل إلى الثمانينيات، ولكن سمعت فقط في عامي 2008 و 2009 جزئيا بسبب التعقيد. وشملت الأوراق المالية التحوط والأعمال المعقدة، والقانون المعقد والقضايا المحاسبية المعقدة. كنت محظوظا للعثور على المحامي الذي فهم حتى الجانب التجاري. وقد مكن تنظيم شركة دافيدوفس هذه القضية الناجحة من استكمالها بطريقة فعالة من حيث التكلفة، مما أشك في أن شركات المحاماة الكبرى يمكن أن تحققه. ويسعدني تمثيله، وأوصي به دون تردد.
التقيت لأول مرة ديفيد روتفليشش عندما تصرف لمورد الأعمال التي اشتريتها، ريتشاردز ويلكوكس، منذ أكثر من 20 عاما. شريكي وأنا معجب جدا به أنه بمجرد أن الصفقة كاملة احتفظ به كمحامي الضرائب والأعمال لدينا. وقد عمل بالنسبة لنا في جميع المسائل الضريبية والشركات منذ ذلك الحين، بما في ذلك بيع أعمالنا باب المرآب ناجحة لراينور في الولايات المتحدة ومثل راينور على الجوانب الكندية من مختلف المعاملات عبر الحدود. إذا كنت بحاجة إلى محامي الضرائب أو الأعمال التجارية، ديفيد لديه فهم واسع من الضرائب وقانون الأعمال ومفيد واستجابة.
أنا رجل أعمال مسلسل، بعد أن شاركت في مختلف الشركات على مر السنين. وكان ديفيد J. روتفليشش محامي الضرائب والأعمال لأكثر من 20 عاما. وقد ساعدني مع ضريبة الدخل المعقدة والقضايا غست / هست على مر السنين، بما في ذلك الملاحقات الضريبية والإفصاح الطوعي لاحق الذي تم تقديمه بنجاح. أجد له أن يكون من ذوي الخبرة للغاية والمعرفة وقادرة على شرح القضايا المعقدة بلغة واضحة جدا. لديه شغف لحل المشاكل التجارية والضريبية، وعدم قبول تجاوزات كرا والهجوم على انتهاكات كرا. ديفيد الاحتراف، والانتباه إلى التفاصيل والسعي بلا هوادة من العدالة ل "الرجل الصغير" أعطاني الراحة في حين أن ذئاب كرا كان يسير على الباب.
أنا أملك مولتيمديا ليتينغ & إليكتريك لت، مقاول كهربائي متخصص في علامات العرض الكبيرة. كان ديفيد روتفليشش محامي ومستشار الضرائب والضرائب منذ أن بدأت في العمل منذ أكثر من 15 عاما. انه لشيء رائع في التخطيط للحد من الضرائب بلدي وحفظ لي للخروج من أي مشكلة مع كرا. له التخطيط والمشورة هو ذكي وإلى حد وأنا أعتمد عليه دون تردد.
التقيت لأول مرة ديفيد روتفليشش عندما تصرف لمورد الأعمال التي اشتريتها، ريتشاردز ويلكوكس، منذ أكثر من 20 عاما. شريكي وأنا معجب جدا به أنه بمجرد أن الصفقة كاملة احتفظ به كمحامي الضرائب والأعمال لدينا. وقد عمل بالنسبة لنا في جميع المسائل الضريبية والشركات منذ ذلك الحين، بما في ذلك بيع أعمالنا باب المرآب ناجحة لراينور في الولايات المتحدة ومثل راينور على الجوانب الكندية من مختلف المعاملات عبر الحدود. إذا كنت بحاجة إلى محامي الضرائب أو الأعمال التجارية، ديفيد لديه فهم واسع من الضرائب وقانون الأعمال ومفيد واستجابة.
أنا أملك شركة هومتون إليكتريك، وهي مقاول كهربائي متخصص في علامات العرض الكبيرة. كان ديفيد روتفليشش محامي ومستشار الضرائب والضرائب منذ أن بدأت في العمل منذ أكثر من 15 عاما. انه لشيء رائع في التخطيط للحد من الضرائب بلدي وحفظ لي للخروج من أي مشكلة مع كرا. له التخطيط والمشورة هو ذكي وإلى حد وأنا أعتمد عليه دون تردد.
لقد استخدمت ديفيد روتفليشش كمحامي الأعمال والضرائب لأكثر من 20 عاما. أنا أملك ونشر مجلة الكندية المنازل والمنازل، وديفيد كان لدينا الذهاب إلى المحامي لأكثر من 20 عاما. وقد تعامل مع جميع القضايا التجارية والضريبية الشخصية وكذلك إرادتي والتخطيط العقاري. ديفيد وفريقه جيدة جدا في توقع ومعالجة القضايا قبل أن تتطور إلى مشاكل، وفي حل المشاكل غير المتوقعة. لم أكن أفكر في الذهاب إلى أي محام آخر.
التعامل مع القضايا الضريبية الخصومة تشبه إلى حد كبير قناة الجذر، وهي عملية مؤلمة ولكنها ضرورية لإنقاذ الأسنان. طبيب الأسنان المهرة والثقة ضروري لممارسة الرياضة.
قدم لي ديفيد روتفليشه وموظفوه خارطة طريق موجزة وفي الوقت المناسب من خلال عملية الإفصاح الطوعي. هناك العديد من الناس يصفون صلاتهم وخبرتهم في وسائل الإعلام. ديفيد وموظفيه تنتج النتائج بطريقة أقل من اللازم والمهنية. اختيار المستشار الخاص بك بعناية وجعله روتفليشش و سامولوفيتش.
ما المهنيين الآخرين يقولون؟
أنا تشغيل الممارسة المهنية كبا مع الموظفين في تورونتو، كندا وتكساس، الولايات المتحدة الأمريكية، وكان التعامل مع شركة القانون الضريبي ديفيد روتفليشش لأكثر من 15 عاما. وقد عملت ديفيد وأنا على العديد من مختلف كرا وملفات الأعمال على مر السنين، بما في ذلك الإفصاح الطوعي، ومراجعة الحسابات والطعون وشراء وبيع الشركات. ويقدم المشورة في الوقت المناسب الضرائب والضرائب التجارية. أشير كل من موكلي الذين يحتاجون إلى الأعمال التجارية الكندية أو محامي الضرائب لديفيد.
أنا محاسب قانوني مستأجر وشريك مع شركة المحاسبة الوطنية كولينز بارو. لقد عملت مع ديفيد روتفليشش على مئات من ملفات العميل على مدى السنوات ال 15 الماضية. وهو محامي الضرائب الذي يمكن الوصول إليه أكثر من ذي قبل، وهو ما أذهب إليه كثيرا، خاصة وأنه حاصل أيضا على شهادة المحاسبة. وهو يفهم الجانب المحاسبي للقضايا فضلا عن الاعتبارات الضريبية وقانون الأعمال التجارية. وهو يتعامل مع المشاكل الضريبية بطريقة مباشرة وفعالة من حيث التكلفة. أوصي به بشدة لأي شخص في حاجة إلى محامي الضرائب الكندية.
أنا وقت طويل المهنية bookkyeeper. G، من وقت لآخر موكلي بحاجة إلى الضرائب الكندية أو الأعمال محام عن الإرادة أو التخطيط الضريبي أو لديهم مشاكل مع كرا ويكون لديك لتقديم إشعار بالاعتراض أو الاستئناف لمحكمة الضرائب، أو لم تكن وإيرادات ضريبة الدخل، ويجب أن تقدم الإفصاح الطوعي. غ، لقد تم العمل حصرا مع ديفيد روتفليشش في قانون الضرائب لأكثر من 5 years. G، هو وموظفيه على دراية في المسائل الضريبية والشركات، استجابة، Г وفعالة وتوفير غم، وأنا لا تزال إحالة العملاء له، وأوصي به لمن يحتاج إلى خدماته.
كبا ضريبة / كا أنا أعمل دائما مع الكنديين محامي ضريبة الدخل لتنفيذ المعاملات أو إعادة التنظيم، لتقديم آراء ضريبة الدخل للصفقات الخاصة أو العامة وتنفيذ ضريبة الدخل التقاضي. لقد عملت مع ديفيد روتفليشش وشركته قانون الضرائب لأكثر من 15 عاما. وقد ساعدني وموكلي على جميع جوانب قانون الضرائب. أنا أستمتع بالعمل معه، وقال انه يستجيب للمكالمات الهاتفية ورسائل البريد الإلكتروني في أقرب وقت يتم إرسالها، وقال انه يستعرض على الفور والتعليقات على الوثائق. لدي أشياء جيدة فقط أن أقول عنه ولا تتردد في إحالته إلى موكلي.
كشريك في سلون بارتنرز لب، المحاسبين القانونيين المعتمدين أنا أشارك بشكل كبير في التخطيط الضريبي والامتثال الضريبي المسائل لقاعدة متنوعة من العملاء. لمساعدتنا في تقديم أفضل الخدمات لعملائنا، ونحن نستخدم المحامين للمساعدة في إضفاء الطابع الرسمي وتنفيذ ترتيبات التخطيط ضريبة الدخل. في تلك الحالات التي يتم فيها تحدي عملائنا من قبل كرا، نحن بحاجة إلى محام ماهر في التقاضي الضريبي للدفاع عن مواقعهم. علاقتي مع ديفيد J. روتفليشش يعود ما يقرب من 20 عاما. وكان ديفيد دائما متاح لمناقشة المفاهيم والقضايا وتقديم مساعدة لا تقدر بثمن للعملاء. على الرغم من أن العملاء دائما يأتي أولا، ونحن أيضا التمتع الدردشة عن التصوير الفوتوغرافي منذ we†™ إعادة كلا خطيرة حول ذلك أيضا.
نحن شركة قانون الضرائب تورونتو مع كندا واسعة خدمة كاملة قانون ضريبة الدخل الممارسة. نحن نقدم التخطيط الشامل لضريبة الدخل بما في ذلك الإرادة الفردية والتخطيط العقاري والتجميد العقاري، فضلا عن التمثيل الضريبي من مرحلة التدقيق الضريبي من خلال التقاضي ضريبة الدخل الكامل بما في ذلك تطبيقات التصحيح والمساعدة على الاحتيال الضريبي.
روابط سريعة.
تويتر تغذية.
معلومات الاتصال.
روتفليشش & سامولوفيتش P. C.
2822 دانفورث أفينو.
تورونتو، أونتاريو M4C 1M1.
البريد الإلكتروني.
كوبيرايت & كوبي؛ 2018 روتفليشش و سامولوفيتش المهنية المؤسسة، تاكساج.

خيارات الأسهم أرباح رأس المال
ضريبة خيار أسهم الموظفين صعبة، والأشياء أكثر تعقيدا إذا كان سعر الخيار مقومة بعملة أجنبية. اتخاذ القضية الأخيرة التي تنطوي على ناتالي فيرلاينو، التي قررتها محكمة الاستئناف الاتحادية الشهر الماضي (فيرلينو ضد الملكة، 2017 فكا 105)، التي تنطوي على الخيارات المقومة بالدولار الأمريكي.
قبل مراجعة وقائع القضية، والتي كانت استئنافا من قرار محكمة الضرائب السابقة، دعونا نراجع القواعد العامة التي تنظم الضرائب على خيارات الأسهم الموظفين.
فرض الضرائب على خيارات أسهم الموظفين.
وبموجب القواعد الضريبية، عندما يمارس خيار الأسهم، يدرج الفرق بين المبلغ المدفوع للأسهم (سعر الممارسة أو سعر الإضراب) والقيمة السوقية العادلة للأسهم عند الممارسة في الإيرادات بوصفها منافع التوظيف. وبالنسبة لبعض الخيارات المؤهلة، يمكن المطالبة بخصم مقطوع يساوي نصف الاستحقاق. بالنسبة للخيار على أسهم شركة عامة للتأهل، فإن سعر التمرين لا يمكن أن يكون أقل من القيمة السوقية العادلة للأسهم الأساسية في تاريخ المنح.
وبالتالي، فإن خيارات أسهم الموظفين تخضع للضريبة، مثل الأرباح الرأسمالية، على الرغم من أنها لا تزال تعتبر دخل عمل، وبالتالي فإنها تؤهل للدخل المكتسب لحساب غرفة المساهمة في الخطة. ولكن، لأنها ليست مكاسب رأس المال في الواقع، لا يمكنك تعويض إدراج الدخل مع خسائر رأس المال.
حقائق القضية.
كان فيرلينو موظفا بارزا في برات & أمب؛ ويتني كندا، وهي شركة تابعة مملوكة بالكامل لشركة يونايتد تكنولوجيز (أوتك)، وهي شركة متداولة في الولايات المتحدة. وباعتباره من كبار المسؤولين التنفيذيين، فقد حصل على خيارات أسهم الموظفين لشراء أسهم أوتك، والتي تم تقديمها من خلال خطة حوافز مصممة "لجذب والاحتفاظ وتحفيز كبار الموظفين في أوتك وشركاتها التابعة".
واحد من هذه الخيارات يخول المشارك لشراء أسهم أوتك بسعر محدد لمدة أقصاها 10 سنوات من تاريخ المنح. وتستحق الخيارات بعد ثلاث سنوات من تاريخ المنح.
في 1 ديسمبر 2000، تلقى فيرلينو رسالة جائزة من أوتك يؤكد أنه منح 1،000 خيارات الأسهم بسعر ممارسة 35.25 دولار أمريكي للسهم الواحد. وفي 4 فبراير / شباط 2002، تلقى رسالة ثانية مؤكدا أنه منح 500 خيار أسهم بسعر ممارسة قدره 33.495 دولار أمريكي للسهم الواحد.
وارتفعت أسهم أوتك في نهاية المطاف في القيمة، ومع اقتراب تواريخ انتهاء الصلاحية، قرر فيرلينو تأمين مكاسبه من خلال ممارسة خياراته ثم بيع فورا أسهمه، وذلك باستخدام ما يعرف باسم ممارسة غير النقدية. وكان الأثر الصافي هو أن عددا كافيا من أسهم الخزينة قد صدر عن شركة أوتك، وتم تسليمه إلى وسيط فيرلينو وتم بيعه فورا. بعد تسوية أمر البيع، أصدر الوسيط شيكا إلى أوتك يمثل سعر التمرين. تم تحويل رصيد عائدات البيع [داش] بعد خصم تكاليف المعاملة [داش] إلى فيرلينو.
فرلينو ذهب من خلال تمارين غير نقدية: أولا، في 26 أبريل 2018، عندما مارس 1000 الأسهم الأسهم للحصول على أسهم أوتك في 35.25 $ للسهم الواحد؛ ثم باعها فورا على 75.75 دولار أمريكي.
ثانيا، في 25 يناير 2018، مارس 500 خيار أسهم لشراء أسهم أوتك بقيمة 33.495 دولار أمريكي للسهم الواحد. ثم باعها فورا مقابل 78.60 دولار أمريكي للسهم الواحد.
موقف دافعي الضرائب.
وعند حساب استحقاقات التوظيف، قام فيرلينو بمقارنة القيمة السوقية العادلة للأسهم عند الممارسة بالدولار الأمريكي باستخدام سعر الصرف في تاريخ الممارسة، إلى سعر ممارسة تلك الأسهم، باستخدام سعر المنحة وسعر الصرف في تاريخ المنح.
وهكذا، وعلى أساس فهمه أن الخيار هو منح معاملة واحدة وممارسة الخيارات وبيع الأسهم كان آخر، على عودته الضريبية لعام 2018، وقال انه دخل العمالة على النحو التالي.
وباستخدام نفس المنهجية، ذكر ما يلي في عودته لعام 2018:
وفي كلتا السنتين الضريبيتين، حسبت فيرلينو سعر التمرين بالرجوع إلى سعر الصرف الساري في تاريخ المنح، وحتسبت القيمة السوقية للأسهم عند الممارسة مع الإشارة إلى سعر الصرف الساري في تاريخ الممارسة.
موقف كرا.
وأعادت هيئة تنظيم الاتصالات إعادة تقييم فيرلاينو لكلا عامي 2018 و 2018 على أساس أنه كان مطلوبا منه أن يبلغ عن التكلفة الفعلية للأوراق المالية المكتسبة وتحويلها إلى دولارات كندية باستخدام سعر الصرف في تاريخ ممارسة خيارات الأسهم.
ونتيجة لذلك، اعتبرت كرا سعر الصرف المناسب في 26 أبريل 2018 ليكون 0.9984، مما أدى إلى دخل العمالة من 40،435 دولار كندي لعام 2018. كما اعتبرت كرا سعر الصرف المناسب في 25 يناير 2018 ليكون 0.9956، مما أدى إلى دخل العمالة من و 453 22 دولارا من دولارات الولايات المتحدة لعام 2018. وفي كلتا الحالتين، سمحت هيئة تنظيم الاتصالات بخصم 50 في المائة من أسهم الأسهم.
وكانت هذه الأرقام وقال كرا أنه كان ينبغي أن يكون قد ذكرت:
محكمة الضرائب في كندا الحاكمة.
واستعرض قاضي محكمة الضرائب القاعدة العامة التي تنص على أن دخل واستحقاقات العمالة، بما في ذلك استحقاقات خيار الأسهم، تخضع للضريبة على أساس نقدي ويجب الإبلاغ عنها في السنة الضريبية التي ترد فيها. لا تخضع خیارات الموظفین للضرائب کمزایا عمل حتی یتم ممارستھم. وبالاستناد إلى قرارات سابقة، خلص القاضي إلى أن التاريخ المناسب لتحديد قيمة خيار خيار الأسهم هو تاريخ الممارسة، وبالتالي استخدام سعر الصرف فقط لتاريخ الممارسة (وليس تاريخ المنح وتاريخ الممارسة على حد سواء، كما فعلت فيرلينو). واتفق القاضي مع كرا ورفض قضية فيرلينو.
محكمة الاستئناف الاتحادية.
استأنف فيرلينو هذا القرار الصادر عام 2018 أمام محكمة الاستئناف الاتحادية، التي أصدرت قرارها الشهر الماضي. وبالاتفاق مع محكمة الضرائب، قال فريق من ثلاثة قضاة إنهم "لم يقتنعوا بأن قاض [محكمة الضرائب] قد ارتكب خطأ في القانون في تأييد إعادة تقييم [لجنة حقوق الإنسان] [...]. وقد طبق بشكل صحيح المبادئ القانونية والسوابق القضائية ذات الصلة المتعلقة بفرض الضرائب على استحقاقات الموظفين المستمدة من خيارات الأسهم المقومة بعملة أجنبية ".
ونتيجة لذلك، فقد دافعو الضرائب طعنه أيضا.

قاعدة التكلفة المعدلة ومكاسب رأس المال لخيارات الأسهم.
إن العواقب الضريبية للاستثمار مع خيارات الأسهم على حساب رأس المال معقدة مقارنة بالاستثمار المباشر في الأسهم. المعاملة الضريبية هي متنوعة على نطاق واسع كما مجموعات مختلفة من الخيارات فتح المعاملات (شراء / بيع وضع / خيارات الدعوة) وإغلاق المعاملات (الخيارات يمكن أن تنتهي، يمكن أن تمارس، أو يمكن شراؤها / بيعها لإغلاق). عندما يتم ممارسة خيارات الأسهم، هناك تعقيد إضافي في حساب قاعدة التكلفة المعدلة والأرباح الرأسمالية للأمن الأساسي.
هنا سنقوم بمناقشة المعاملة الضريبية لخيارات الأسهم للمستثمرين الكنديين على افتراض أن التداول يحدث على حساب رأس المال. وهذا يختلف عن المعاملة الضريبية عندما يعتبر التداول على حساب الدخل. قواعد تحديد ما إذا كان التداول على حساب رأس المال أو حساب الدخل هي ذاتية إلى حد ما وخارج نطاق هذه المناقشة. ولكن بعض الشروط التي قد تستخدمها هيئة الإيرادات الكندية لتحديد أن التداول على حساب الدخل تشمل ما يلي:
عندما يكون التداول هو سمة من المتداول المهنية تداول متكرر أو فترات عقد قصيرة معرفة واسعة والوقت الذي يقضيه البحث في الأسواق الاستخدام الكبير للديون لتمويل المشتريات استخدام معلومات خاصة غير متوفرة للجمهور.
تعتبر كرا عموما أن تداول الخيارات يكون على نفس حساب المعاملات الخاصة بالأسهم. يعتبر بيع خيارات المكالمة العارية بصفة عامة على حساب الدخل، ولكن ستسمح هيئة تنظيم الاتصالات بذلك في حساب رأس المال شريطة أن يتم ذلك باستمرار من سنة إلى أخرى.
إن القواعد الضريبية العامة لخيارات األسهم على حساب رأس المال تملي أن يكون التدفق النقدي اإليجابي خاضعا للضريبة على الفور ككسب رأسمالي. ال يمكن المطالبة بالتدفقات النقدية السلبية كخسارة رأسمالية) أو تخفيض مكاسب رأس المال (حتى يتم إقفال معاملة الخيارات) أو بيع األسهم األساسية، في حالة اكتساب األسهم بسبب الخيارات التي يتم ممارستها (.
ويرد في الجدول أدناه موجز للعلاج الضريبي لخيارات الأسهم في حساب رأس المال. يتم عرض المعاملات الافتتاحية المحتملة (شراء خيارات الاتصال، شراء خيارات الشراء، بيع خيارات الاتصال، وخيارات وضع البيع) في الصف العلوي ويتم عرض معاملات الإغلاق المحتملة (يتم ممارسة الخيارات، انتهاء الخيارات، والخيارات مغلقة) في العمود الأول. لتحديد المعاملة الضريبية من معاملة خيارات معينة، والنظر في الخلية المقابلة للمعاملات الافتتاحية والختامية ذات الصلة.
وفي جميع الحالات، ينبغي خصم رسوم الوساطة من العائدات أو إضافتها إلى التكاليف.
في حالة بيع المكالمة أو وضع الخيارات التي تمارس فيها الخيارات، يتم معاملة العائدات من بيع الخيارات في البداية كمكسب رأسمالي في سنة البيع. ولكن عندما يتم ممارسة الخيارات، يتم إلغاء المكاسب الرأسمالية. إذا تم ممارسة الخيارات في السنة الضريبية الالحقة، فسوف يتطلب ذلك تقديم تعديل على اإليرادات الضريبية للسنة السابقة. قد تكون الأوراق الإضافية المطلوبة حافزا للبعض لتجنب بيع الخيارات التي تنتهي في العام المقبل.
وبالإشارة إلى الجدول، هناك ما مجموعه 8 سيناريوهات معالجة ضريبية مختلفة لجميع التوليفات المختلفة لخيارات فتح وإغلاق الصفقات. دعنا ننظر إلى مثال لكل حالة.
بعض المعلومات الأساسية عن المعاملات الافتتاحية المحتملة:
شراء خيارات الشراء: شراء الحق في شراء أسهم الأمن الأساسي شراء خيارات الشراء: شراء الحق في بيع أسهم الأمن الضمني بيع خيارات الاتصال: بيع الحق في شراء أسهم الأمن الأساسي بيع خيارات البيع: بيع الحق في بيع أسهم الأمن الأساسي.
معاملات الإغلاق المحتملة:
خيارات انتهاء الصلاحية: تاريخ انتهاء صلاحية الخيارات يمر وحامل الخيارات (المشتري) لم يختار لممارستها. الخيارات مغلقة: يتم شراء أو بيع وضع المقاصة لإغلاق الخيارات قبل تاريخ انتهاء الصلاحية. على سبيل المثال، بائع من خيارات الشراء يشتري مرة أخرى نفس الخيارات وضعت لإغلاق الصفقة. أو، يبيع مشتر خيارات الاتصال نفس خيارات الاتصال لإغلاق المعاملة. یتم ممارسة الخیارات: یختار صاحب الخیارات (المشتري) ممارستھا قبل تاریخ انتھاء الصلاحیة.
مثال 1: شراء خيارات الاتصال أو وضع / خيارات تنتهي.
شراء (أو وضع) خيارات ل 100 سهم من الأراضي الفلسطينية المحتلة في 13 أبريل 2018 بتكلفة إجمالية قدرها 1000 دولار أمريكي بتكلفة 20 دولار أمريكي، وسعر الإضراب 100 دولار وتاريخ انتهاء الصلاحية في 15 يناير 2018 تنتهي الخيارات في 15 يناير 2018، 2018 دون أن تمارس أو تباع لإغلاق.
و أسب من الخيارات هو 1،020 $ (التكلفة الإجمالية من 1000 $ بالإضافة إلى عمولة 20 $). عندما تنتهي صلاحية الخيارات & # 8217؛ s كما لو أنها بيعت $ 0 منذ أنها تنتهي لا قيمة له. ويؤدي ذلك إلى خسارة رأسمالية قدرها 020 1 دولارا في 15 يناير 2018.
مثال 2: شراء خيارات الاتصال أو وضع / خيارات مغلقة.
شراء خيار (أو وضع) ل 100 سهم من الأراضي الفلسطينية المحتلة في 13 أبريل 2018 بتكلفة إجمالية قدرها 1000 دولار أمريكي مع عمولة قدرها 20 $، وسعر الإضراب 100 $ وتاريخ انتهاء الصلاحية من 15 يناير 2018 وتباع الخيارات لمجموع سعر 1500 $ وعمولة 20 $ في 8 أكتوبر 2018.
و أسب من الخيارات هو 1،020 $ (التكلفة الإجمالية من 1000 $ بالإضافة إلى عمولة 20 $). وعند بيع الخيارات، يبلغ مجموع العائدات 1،480 دولارا (500 1 دولار - 20 دولارا). وتحقق مكاسب رأسمالية قدرها 460 دولارا (480 1 دولارا - 020 1 دولارا) في 8 تشرين الأول / أكتوبر 2018.
مثال 3: شراء خيارات الاتصال / يتم ممارسة الخيارات.
شراء خيارات الاتصال ل 100 سهم من الأراضي الفلسطينية المحتلة في 13 أبريل 2018 بتكلفة إجمالية قدرها 1000 $ مع عمولة من 20 $، وسعر الإضراب من 100 $ وتاريخ انتهاء الصلاحية من 15 يناير 2018 ممارسة الخيارات في 14 يناير 2018 مع عمولة من 20 دولارا.
و أسب من الخيارات هو 1،020 $ (التكلفة الإجمالية من 1000 $ بالإضافة إلى عمولة 20 $). في 14 يناير 2018 تم الحصول على 100 سهم من الأراضي الفلسطينية المحتلة بتكلفة قدرها 10،000 $ (100 سهم مضروبا في سعر الإضراب 100 $ / سهم) بالإضافة إلى عمولة 20 $. ويصبح البنك المركزي الأفريقي من أسهم الأراضي الفلسطينية المحتلة 11،040 دولارا (1،020 دولار + 10،000 دولار + 20 دولارا). لم يتم اإلبالغ عن مكاسب أو خسائر رأسمالية على الخيارات.
مثال 4: شراء خيارات وضع / يتم ممارسة الخيارات.
شراء خيارات ل 100 سهم من الأراضي الفلسطينية المحتلة في 13 أبريل 2018 بتكلفة إجمالية قدرها 1000 دولار أمريكي مع عمولة قدرها 20 $، وسعر الإضراب 100 $ وتاريخ انتهاء الصلاحية من 15 يناير 2018 شراء 100 سهم من الأراضي الفلسطينية المحتلة في 13 أبريل 2018 ل بتكلفة إجمالية قدرها 12،000 دولار أمريكي بالإضافة إلى عمولة قدرها 20 دولارا (ستحتاج إلى امتلاك الأسهم الأساسية عند ممارسة خيارات الشراء لأنك ستحتاج إلى بيع الأسهم الأساسية) ممارسة الخيارات في 14 يناير 2018 مع وهي لجنة تبلغ 20 دولارا.
و أسب من الخيارات هو 1،020 $ (التكلفة الإجمالية من 1000 $ بالإضافة إلى عمولة 20 $). وتبلغ قيمة أسهم البنك المركزي لأفريقيا بالأسهم التي تملكها الأراضي الفلسطينية المحتلة 12020 دولارا (12000 دولار أمريكي + 20 دولارا أمريكيا). عند ممارسة الخيارات في 14 يناير 2018، يتم طرح تكلفة الخيارات من العائدات لتحديد أرباح رأس المال (أو الخسائر). الخسارة الرأسمالية الناتجة عن بيع الأسهم / ممارسة الخيارات هي 3،060 $ (10،000 $ - 20 $ - 1،020 - 12،020 $) في 14 يناير 2018.
مثال 5: بيع دعوة أو خيارات وضع / خيارات تنتهي.
بيع دعوة (أو وضع) خيارات ل 100 سهم من الأراضي الفلسطينية المحتلة في 13 أبريل 2018 بتكلفة إجمالية قدرها 1000 $ مع عمولة من 20 $، وسعر الإضراب من 100 $ وتاريخ انتهاء الصلاحية من 15 يناير 2018 تنتهي الخيارات في 15 يناير، 2018 دون أن تمارس أو تباع لإغلاق.
وتتحقق أرباح رأسمالية قدرها 980 دولارا (000 1 دولار - 20 دولارا) في 13 نيسان / أبريل 2018. وعندما تنتهي الخيارات، لن تتحقق أي مكاسب أو خسائر أخرى.
مثال 6: بيع دعوة أو خيارات وضع / خيارات مغلقة.
بيع دعوة (أو وضع) خيارات ل 100 سهم من الأراضي الفلسطينية المحتلة في 13 أبريل 2018 مع عائدات إجمالية قدرها 1000 $ وعمولة 20 $، وسعر الإضراب من 100 $ وتاريخ انتهاء الصلاحية من 15 يناير 2018 يتم شراء نفس الخيارات مرة أخرى ل السعر الاجمالي 1500 $ وعمولة 20 $ في 7 يناير 2018.
وتتحقق أرباح رأسمالية قدرها 980 دولارا (000 1 دولار - 20 دولارا) في 13 نيسان / أبريل 2018. وتتحقق خسارة رأسمالية قدرها 1 520 دولارا (500 1 دولار + 20 دولارا) في 7 كانون الثاني / يناير 2018.
مثال 7: بيع خيارات الاتصال / يتم ممارسة الخيارات.
شراء 100 سهم من الأراضي الفلسطينية المحتلة في 13 أبريل 2018 بتكلفة إجمالية قدرها 12،000 $ بالإضافة إلى عمولة 20 $ (تحتاج إلى امتلاك الأسهم الأساسية لأن ممارسة خيارات الاتصال سوف تتطلب منك بيع الأسهم الأساسية & # 8211؛ هذا النوع من المعاملات ويشار إليها ببيع خيارات المكالمة المغطاة) بيع خيارات الاتصال ل 100 سهم من الأراضي الفلسطينية المحتلة في 13 أبريل 2018 بتكلفة إجمالية قدرها 3000 $ مع عمولة من 20 $، وسعر الإضراب من 100 $ وتاريخ انتهاء الصلاحية من 15 يناير 2018 الخيارات تمارس في 14 يناير 2018 مع عمولة 20 $.
وتبلغ قيمة أسهم البنك المركزي لأفريقيا بالأسهم التي تملكها الأراضي الفلسطينية المحتلة 12020 دولارا (12000 دولار أمريكي + 20 دولارا أمريكيا). وتتحقق مكاسب رأسمالية قدرها 980 2 دولارا (000 3 دولار - 20 دولارا) في 13 نيسان / أبريل 2018 من بيع خيارات المكالمة. ويجب الإبلاغ عن هذا الكسب للسنة الضريبية لعام 2018. عند ممارسة الخيارات في 14 يناير 2018 يتم بيع الأسهم الأساسية بمبلغ 100 دولار للسهم الواحد. كما يتم إلغاء الربح الرأسمالي البالغ 980 2 دولارا بأثر رجعي ويجب تعديل الإقرار الضريبي لعام 2018. يتم تحقيق أرباح رأسمالية قدرها 940 $ (10،000 $ - 20 $ + 2،980 - 12،020 $) على بيع الأسهم الأساسية.
مثال 8: بيع خيارات / خيارات يتم ممارسة.
بيع الخيارات ل 100 سهم من الأراضي الفلسطينية المحتلة في 13 أبريل 2018 بتكلفة إجمالية قدرها 3000 $ مع عمولة من 20 $، وسعر الإضراب من 100 $ وتاريخ انتهاء الصلاحية من 15 يناير 2018 يتم ممارسة الخيارات في 14 يناير 2018 مع عمولة 20 $.
تتحقق مكاسب رأسمالية قدرها 2،980 $ ($ 3،000 - $ 20) على بيع الخيارات في 13 أبريل 2018، والتي يجب الإبلاغ عنها في السنة الضريبية 2018. عند ممارسة الخيارات في 14 يناير 2018 يتم إلغاء أرباح رأس المال البالغة 2،980 $ بأثر رجعي ويجب تعديل الإقرار الضريبي لعام 2018. يتم شراء الأسهم بتكلفة 102020 $ (100 سهم مضروبا في سعر الإضراب 100 $، بالإضافة إلى 20 $ عمولة). وتخصم التكلفة الصافية للخيارات التي تبلغ 980 2 دولارا من تكلفة الاقتناء لتحديد أن البنك المركزي الأفريقي من أسهم الأراضي الفلسطينية المحتلة يبلغ 040 7 دولارا (090 10 دولارا - 980 2 دولارا).
حساب مكاسب رأس المال و أسب مع خيارات الأسهم على ضبط.
EditedCostBase. ca هو أداة مجانية تسمح للمستثمرين الكنديين لحساب أسب وأرباح رأس المال. وهي تشمل دعم معاملات خيار الأسهم على حساب رأس المال. وهذا يمكن أن يوفر للمستثمرين خيار الأسهم من الوقت العظيم وتفاقم التي تنتج من أداء هذه الأنواع من الحسابات المعقدة يدويا.
يتم ضبط الخيارات المتعلقة ببرنامج أدجوستكوستباس. وهذا يعني أنه عند إضافة معاملة خيارات، يجب تحديد الأمان الأساسي.
يتم إدخال كل من المعاملات الافتتاحية والختامية بشكل مشترك، مما يعني أنك لا تحتاج إلى إنشاء معاملة ثانية للجزء الأخير من معاملة الخيارات. إذا لم يتم إغلاق معاملة الخيارات بعد (أي أنها لم تنته صلاحيتها أو تم ممارستها أو تم شراؤها / بيعها لإغلاقها) فيمكن عندئذ تعيين الحالة لفتحها وستتمكن من تعديل المعاملة في وقت لاحق تاريخ لإدراج حالة الإغلاق.
إذا تم إغلاق الخيارات بطرق متعددة (على سبيل المثال تنتهي بعض الخيارات في حين يتم شراء / بيع أخرى لإغلاق، أو يتم شراء الخيارات / بيعها لإغلاق في أوقات منفصلة) ثم يمكنك التعامل مع هذا عن طريق تقسيمه إلى معاملات متعددة. على سبيل المثال، إذا اشتريت خيارات الاتصال ل 200 سهم وقمت ببيع 100 خيار بينما تنتهي فترة ال 100 المتبقية، يمكنك إضافة صفقتين من خيارات الافتتاح مقابل 100 سهم لكل منهما، مع تحديد الأجزاء الختامية للمعاملات وفقا لذلك.
دعونا ننظر في استخدام EditedCostBase. ca لبعض الأمثلة من أعلاه.
مثال 1 علىضبط أدجوستباس: شراء خيارات الاتصال أو خيارات / خيارات تنتهي.
شراء (أو وضع) خيارات ل 100 سهم من الأراضي الفلسطينية المحتلة في 13 أبريل 2018 بتكلفة إجمالية قدرها 1000 دولار أمريكي بتكلفة 20 دولار أمريكي، وسعر الإضراب 100 دولار وتاريخ انتهاء الصلاحية في 15 يناير 2018 تنتهي الخيارات في 15 يناير 2018، 2018 دون أن تمارس أو تباع لإغلاق.
أولا، أضف الأراضي الفلسطينية المحتلة كضمان في حسابك. التالي إضافة معاملة جديدة. تعيين اسم الأمان إلى & # 8220؛ أوبت & # 8221؛ ونوع المعاملة إلى & # 8220؛ شراء خيارات الاتصال (لفتح). & # 8221؛
لعدد الأسهم التي تدخل 100. لاحظ أن الخيارات غالبا ما تباع في مجموعات من 100 سهم، ويمكن أن يشير خيار واحد في بعض الأحيان إلى خيار لشراء / بيع 100 سهم. فيعدل. CedBost. ca عدد الأسهم المرتبطة معاملة الخيارات يشير إلى العدد الفعلي للأسهم المرتبطة بالخيارات، وليس عدد كتل من 100.
المقبل تعيين التاريخ إلى 13 أبريل 2018، السعر الإجمالي إلى 1000 $، وسعر الإضراب إلى 100 $ واللجنة إلى 20 $. تعيين & # 8220؛ حالة الخيارات & # 8221؛ إلى & # 8220؛ فتح & # 8221؛ (اسمحوا & # 8217؛ نفترض أننا سنقوم بإدخال المعاملة في تاريخ الشراء، ونحن لا نعرف حتى الآن ما هي الصفقة الختامية ستكون).
يجب أن يظهر النموذج كما يلي:
بعد إضافة المعاملة التي & # 8217؛ سوف نرى أنها مدرجة على النحو التالي:
وكما هو متوقع، ليس هناك حتى الآن مكاسب أو خسائر رأسمالية. بعد انتهاء صلاحية الخيارات، انقر على & # 8220؛ تعديل & # 8221؛ لتحديث حالة معاملة الخيارات. تعيين & # 8220؛ حالة الخيارات & # 8221؛ إلى & # 8220؛ مغلق: الخيارات منتهية & # 8221؛ وتعيين تاريخ الإغلاق إلى 15 يناير 2018:
لاحظ أنك لا تضيف معاملة جديدة لجزء المعاملة الختامية. يتم دمج المعاملات الافتتاحية والختامية معا في معاملة واحدة. بعد تعديل المعاملة، سترى خسارة في رأس المال في تاريخ الإغلاق قدرها 020 1 دولارا، بما يتفق مع المثال أعلاه:
مثال 7 على ضبط أدجوستباس. a: بيع خيارات الاتصال / يتم ممارسة الخيارات.
شراء 100 سهم من الأراضي الفلسطينية المحتلة في 13 أبريل 2018 بتكلفة إجمالية قدرها 12،000 $ بالإضافة إلى عمولة 20 $ (تحتاج إلى امتلاك الأسهم الأساسية لأن ممارسة خيارات الاتصال سوف تتطلب منك بيع الأسهم الأساسية & # 8211؛ هذا النوع من المعاملات ويشار إلى بيع خيارات المكالمة المغطاة) بيع خيارات الاتصال ل 100 سهم من الأراضي الفلسطينية المحتلة في 13 أبريل 2018 بتكلفة إجمالية قدرها 3000 $ مع عمولة من 20 $، وسعر الإضراب من 100 $ وتاريخ انتهاء الصلاحية من 15 يناير 2018 الخيارات تمارس في 14 يناير 2018 مع عمولة 20 $.
أولا، أضف الأراضي الفلسطينية المحتلة كضمان في حسابك إذا لم يكن موجودا بعد. يضاف بعد ذلك صفقة جديدة لشراء 100 سهم من الأراضي الفلسطينية المحتلة على النحو التالي:
بعد إضافة الصفقة يجب أن ترى إجمالي أسب للأراضي الفلسطينية المحتلة من 12،020 $:
أضف الآن معاملة جديدة لبيع خيارات المكالمة المغطاة. تعيين نوع المعاملة إلى & # 8220؛ بيع خيارات الاتصال (لفتح) & # 8221؛ والتاريخ إلى 13 أبريل 2018، والسعر إلى مبلغ إجمالي قدره 3000 $، وعدد الأسهم إلى 100 (منذ الخيارات على 100 سهم يتم بيعها)، وسعر الإضراب إلى 100 $، واللجنة إلى 20 $. اترك & # 8220؛ حالة الخيارات & # 8221؛ تم تعيين الحقل إلى & # 8220؛ فتح & # 8221؛ نظرا لأنه في وقت بيع الخيارات، لن تعرف كيفية إغلاق الخيارات. يجب أن يكون الشكل كما يلي:
بعد إضافة المعاملة، سترى قائمة المعاملات التالية:
لاحظ أن هناك مكاسب رأسمالية قدرها 980 2 دولارا في 13 أبريل 2018.
والآن سنحدد حالة معاملة الخيارات لتعكس الخيارات التي يتم ممارستها. انقر على & # 8220؛ تعديل & # 8221؛ لينك فور & # 8220؛ سيل كال أوبتيونس (تو أوبين) & # 8221؛ عملية تجارية. تعيين & # 8220؛ حالة الخيارات & # 8221؛ الحقل إلى & # 8220؛ مغلق: انتهت صلاحية الخيارات & # 8221؛ وتاريخ الإغلاق إلى 15 كانون الثاني (يناير) 2018، وعمولة الإغلاق إلى 20 دولارا كما يلي:
بعد تعديل المعاملة، سترى ما يلي لقائمة المعاملات في الأراضي الفلسطينية المحتلة:
ويظهر الجزء الأخير من معاملة الخيارات مكاسب رأسمالية قدرها 940 دولارا في 15 يناير 2018، وهو ما يتفق مع المثال الأصلي الوارد أعلاه. أيضا، لاحظ أن المكاسب الرأسمالية الأصلية من 2،980 $ في 13 أبريل 2018 قد عبرت، مشيرا إلى أنه تم إلغاء & # 8217؛ s. عند التمرير فوق مربع المعلومات، سترى الشرح التالي:
آخر الملاحة.
15 أفكار حول & لدكو؛ قاعدة التكلفة المعدلة ومكاسب رأس المال لخيارات الأسهم & رديقو؛
شكرا لك على هذا الموقع الرائع. أعتقد أن هناك خطأ صغير في الجملة الأخيرة من المثال 6 & # 8230؛.
& # 8220؛ يتم تحقيق خسارة رأسمالية قدرها 1،480 دولارا (من 1500 إلى 20 دولارا أمريكيا) في 7 يناير 2018. & # 8221؛
& # 8220؛ يتم تحقيق خسارة رأسمالية قدرها 1.520 دولار (1500 دولار أمريكي + 20 دولار أمريكي) في 7 يناير 2018. & # 8221؛
إضافة (بدلا من طرح) تكلفة العمولة عند شراء الخيارات مرة أخرى.
شكرا لإعلامنا بالخطأ. أنا & # 8217؛ لقد صحح هذا.
شكرا لكم على البرنامج المدهش.
لا يمكنني العثور على أي طريقة لإدارة العملات الأجنبية (أوسد) خيارات المعاملات بنفس الطريقة العادية العادية وقصيرة الأسهم المعاملات؟
هل فاتني شيء؟
إن لم يكن هل تفكر في إضافة هذا؟
شكرا مرة اخرى،
هناك & # 8217؛ s حاليا أي وسيلة لإدخال العملات الأجنبية علىضبط أدجوستBase. ca لمعاملات الأسهم الخيار في نفس الطريقة يمكنك لشراء وبيع المعاملات. شكرا على اقتراحك & # 8211؛ وهذا يمكن أن تضاف في المستقبل.
في الوقت الراهن أنت & # 8217؛ ليرة لبنانية تحتاج إلى تحويل جميع القيم إلى دولار كندي نفسك، بما في ذلك أسعار الافتتاح والختام وفتح وإغلاق اللجان. على وجه الخصوص، في الحالات التي تمارس فيها الخيارات، سوف تحتاج إلى العودة وتحويل سعر الإضراب إلى الدولار الكندي على أساس سعر الصرف في الوقت الذي تمارس فيه الخيارات منذ استخدام سعر الإضراب لحساب أسب و أرباح رأس المال (وهذا ليس ضروريا إذا كانت الخيارات تباع أو تنتهي).
أشكركم على هذا النوع و الرد المفصل. وسوف تستخدم هذه الطريقة في الوقت الراهن.
آمل أن يطلب الآخرين هذه الإضافة أيضا!
مرحبا: أنا & # 8217؛ لست متأكدا مما إذا كان هذا هو المنتدى الصحيح لتعليقي. أنا مجرد بداية / تعلم كيفية إدخال المعاملات. لا يبدو كما لو أن ميزة تحرير المعاملات الخيار يسمح لك بالعودة وتغيير الدخول إلى معاملة العملة الأجنبية. يبدو كما لو كنت تفوت هذه الميزة على الدخول الأولي (كما فعلت في عدة مناسبات)، والمعاملة الخاصة بك هو في الواقع بالعملة الأجنبية، تحتاج إلى حذف الصفقة والبدء من جديد. هل هذا صحيح؟ شكر.
غلطتي. لقد أغفلت حقيقة أنه لا توجد ميزة تسوي المعاملات الخيار إلى مبالغ بالعملة الأجنبية. آسف.
لقد لاحظت أن شخصا ما في مؤشر الترابط قد اقترح بالفعل إذا كان يمكنك إضافة ميزة على إعدادات idedCostBase. ca للأسهم الخيار في العملات الأجنبية. أود أن أعرف إذا كانت هذه الميزة قريبا، إن لم يكن، هل تفضلت النظر؟
أفعل قليلا من التداول الخيار في العملات الأجنبية، وإضافة ميزة لأنها ستكون إضافة كبيرة إلى موقع الويب الخاص بك. هل سيتم توفير ميزة من هذا القبيل قريبا؟ شكرا لكم.
مرحبا، في المثال الأول الخاص بك، إذا كان الشخص قد اشترى الخيار باستخدام العملات الأجنبية، فإن الخسارة الرأسمالية يجب أن تستند إلى سعر الصرف تاريخ انتهاء الصلاحية أو عند شراء الخيار؟
وسيكون سعر الصرف هو التاريخ المحدد لتسوية الخيارات.
مرحبا، لأغراض المطالبة الضريبية، تنطبق الخسارة السطحية على تداول الخيارات. على سبيل المثال، إذا اشتريت خيار مكالمة وانتهت صلاحيتها بعد 10 أيام، فهل تعتبر خسارة سطحية لانتهاء صلاحيتها خلال 30 يوما من تاريخ الشراء؟ هل ينطبق الشيء نفسه إذا أغلقت الموقف، أو إذا كنت تمارس الخيار؟
أيضا، إذا قمت بشراء خيار الاتصال ومن ثم بيع المخزون الأساسي في حيرة في غضون 30 يوما، وأعتقد أنه يعتبر خسارة سطحية. ولكن إذا مارست الخيار في وقت يتجاوز الثلاثين يوما، هل يؤثر ذلك على بيع الأسهم بحيث يمكن المطالبة بالخسارة؟
لن يؤدي انتهاء صلاحية الخيار إلى حدوث خسارة سطحية:
& # 8220؛ في بعض الحالات، عند التصرف في الممتلكات الرأسمالية، لا يجوز اعتبار الخسارة خسارة سطحية. تتضمن بعض الحالات الأكثر شيوعا التالي & # 8230؛ نتائج التخلص من انتهاء صلاحية أحد الخيارات. & # 8221؛
وأعتقد أن إغلاق أو ممارسة الخيارات يمكن أن يؤدي إلى قاعدة فقدان سطحية لأن هذه السيناريوهات غير المذكورة أعلاه.
إذا كنت تمارس خيار الاتصال بعد أكثر من 30 يوما من بيع الأسهم الأساسية، فلن يتم تشغيل قاعدة الخسارة السطحية، على افتراض عدم حدوث معاملات أخرى، حيث لا يوجد تصرف في فترة الخسارة السطحية.
& # 8220؛ تعتبر كرا عادة أن تداول الخيارات يكون على نفس حساب المعاملات الخاصة بالأسهم. يعتبر بيع خيارات المكالمة العارية بصفة عامة على حساب الدخل، ولكن ستسمح هيئة تنظيم الاتصالات هذا بالنظر في حساب رأس المال شريطة أن يتم ذلك باستمرار من سنة إلى أخرى. & # 8221؛
أنا & # 8217؛ م لست متأكدا من فهم هذا. كيف يمكنني تحديد ما إذا كنت أسجل بيع مكالمة عارية كدخل أو رأس مال؟ طالما أنني دائما يسجل رأس المال، ثم انها سمحت؟
ماذا عن حالة انتشار المكالمة الرأسية؟ إذا كانت ساق واحدة تشتري مكالمة، والساق الأخرى تبيع مكالمة بسعر إضراب أعلى، ثم ساق واحدة مسجلة كرأس مال، في حين أن الطرف الآخر هو الدخل؟
الاقتباس المذكور أعلاه يبدو غامضا إلى حد ما، لذلك أنا & # 8217؛ د أحب أي البصيرة لديك على هذا. شكر!
ولا يبدو أن هيئة تنظيم الاتصالات لديها أي مقاييس موضوعية أكثر تحديدا تستخدمها لتحديد ما إذا كان ينبغي الإبلاغ عن إيرادات الاستثمار في حساب الدخل أو حساب رأس المال.
وقد نشرت بعض المبادئ التوجيهية العامة في إيت-479R في القسم 11:
& # 8220؛ بعض العوامل التي يجب أخذها في الاعتبار عند التأكد مما إذا كانت دافع دافعي الضرائب تشير إلى أن تنفيذ الأعمال هو كما يلي:
(أ) تكرار المعاملات & # 8211؛ تاريخ من شراء وشراء واسعة من الأوراق المالية أو من دوران سريع من الممتلكات،
(ب) فترة الملكية & # 8211؛ وعادة ما تكون الأوراق المالية مملوكة فقط لفترة قصيرة من الزمن،
(ج) معرفة أسواق الأوراق المالية & # 8211؛ فإن لدافع الضرائب بعض المعرفة أو الخبرة في أسواق الأوراق المالية،
(د) تشكل المعاملات الأمنية جزءا من الأعمال العادية لدافعي الضرائب،
(ه) الوقت المستغرق & # 8211؛ فإن جزءا كبيرا من وقت دافعي الضرائب ينفق على دراسة أسواق الأوراق المالية والتحقيق في المشتريات المحتملة،
(و) التمويل & # 8211؛ يتم تمويل المشتريات األمنية بشكل رئيسي على الهامش أو من خالل شكل آخر من أشكال الدين،
(g) أدفرتيسينغ & # 8211؛ فإن دافع الضرائب قد أعلن عنه أو جعله يعلم أنه مستعد لشراء الأوراق المالية.
(ح) في حالة الأسهم وطبيعتها & # 8211؛ وعادة ما تكون مضاربة في طبيعتها أو من نوع غير أرباح. & # 8221؛